Rozliczenia podatkowe w USA – poradnik dla Polaków

Podstawowe ulgi i kredyty (Tax Deductions & Credits)

Standard Deduction (podstawowa ulga podatkowa) – to najważniejsze odliczenie od dochodu, które pełni funkcję amerykańskiej „kwoty wolnej od podatku”.
Na rok podatkowy 2025 (rozliczenie składane w 2026 r.) wynosi:

• $15,750 dla osoby samotnej (Single) lub składającej oddzielnie (Married Filing Separately),

• $31,500 dla małżeństw składających wspólnie (Married Filing Jointly),

• $23,625 dla osób rozliczających się jako Head of Household (głowa gospodarstwa domowego).

Osoby w wieku 65 lat i więcej lub osoby niewidome (blind) mają prawo do dodatkowego odliczenia:

• • $1,950 (Single / Head of Household),

• • $1,550 na każdego małżonka powyżej 65 lat (Married Filing Jointly).

Dzięki tej uldze część dochodu nie jest w ogóle opodatkowana, a wspólne rozliczenie małżonków daje podwójną korzyść.

Child Tax Credit (kredyt na dziecko) – przysługuje rodzicom i opiekunom dzieci poniżej 17 roku życia.

• W 2024 r. wynosi do $2,000 na dziecko, z czego do $1,700 może być zwrotne (Additional Child Tax Credit).

• Planowane jest podniesienie limitu zwrotnej części kredytu w 2025 r. (projekt ustawy H.R. 7024).
  Aby dziecko kwalifikowało się do ulgi, musi mieć ważny numer Social Security Number, mieszkać z podatnikiem ponad połowę roku i być jego zależnym.

Earned Income Tax Credit (EITC) – zwrotny kredyt dla osób pracujących o niskich lub umiarkowanych dochodach.

• Maksymalna wartość kredytu za 2024 r.:

  • bez dzieci – $632,

  • z 1 dzieckiem – $4,213,

  • z 2 dziećmi – $6,960,

  • z 3 lub więcej dziećmi – $7,830.

• Wysokość EITC zależy od dochodów i liczby dzieci. Przykładowo, małżeństwo z trojgiem dzieci nie może przekroczyć łącznego dochodu około $66,819 (2024).

Ten kredyt często powoduje znaczący zwrot podatku, nawet jeśli w ciągu roku potrącono niewielkie zaliczki.

Inne ulgi i odliczenia – podatnicy mogą dodatkowo odliczać:

• odsetki od kredytu hipotecznego (Form 1098),

• darowizny na cele charytatywne,

• wydatki edukacyjne – np. American Opportunity Credit lub Lifetime Learning Credit,

• składki emerytalne (IRA, 401(k)),

• koszty opieki nad dzieckiem (Child and Dependent Care Credit).

Wiele z tych odliczeń wymaga potwierdzenia odpowiednimi formularzami. Aktualne zasady i limity publikowane są na stronie IRS.gov.